Последние изменения в законодательстве РФ коснулись имущества и его передачи наследникам. Вопросы о том, нужно ли платить налог при вступлении в наследство, от какой стоимости рассчитывается госпошлина на наследство и есть ли льготы — одни из самых важных, так как суммы могут оказаться значительными.
Налоги и госпошлина при вступлении в наследство
До 2005 г. в России был принят закон, согласно которому получая наследство гражданин обязывался оплатить налог, величина которого зависела от нескольких параметров:
- Степени родства. Если родственники являлись близкими, то ставка составляла 5%, а для дальних – 10%, для лиц, не состоящих в родстве – 20%.
- От того, сколько стоило наследуемое имущество.
В 2005 г. вступил в силу Федеральный закон №78 от 01.07.2005 г. «О признании утратившими силу некоторых законодательных актов…», который отменил данный налог. Позднее изменения внесли и в Налоговый кодекс. Теперь наследство, перешедшее к гражданину в виде денег или имущества, никакими налогами не облагается. Наследник так же не должен подавать декларацию НДФЛ-3. В отличие от договора дарения при наследовании не имеет значения близость родства завещателя.
Исключение составляет тот случай, когда наследуется вознаграждение, выплачиваемое правопреемникам по авторским договорам на произведения литературы, искусства, программное обеспечение и т.д. Гражданин должен не только задекларировать доходы, но и уплатить НДФЛ по ставке 13%.
Обратите внимание!
При получении имущества наследнику придется оплатить госпошлину, размер которой варьируется от 0,3 до 0,6 %, а также внести плату за оформление документов, подтверждающих наличие права собственности.
Налог при вступлении в наследство по закону
Законодательство предусматривает такой способ получения имущества, как наследование по закону. Это возможно тогда, когда:
- Завещание отсутствует (оно утерялось или не составлялось вовсе).
- Оспорено в суде, признано полностью или частично недействительным.
- Наследника нет в живых, или он официально отказался от имущества или передает его третьим лицам.
- Расписана только часть имущества, а оставшееся делится по закону в порядке очередности.
- Наследник был отстранен от наследования по какой-либо причине.
Обратите внимание!
При возникновении споров очередность определяется исходя из положений ст. 1142-1145 и 1148 Гражданского кодекса РФ, когда следующая очередь получает право наследовать при отсутствии родственников из предыдущей.
Налогообложение в этом случае ничем не отличается от наследования при наличии завещания, т.е. получатель имущества будет вынужден оплатить только госпошлину.
Госпошлина при вступлении в наследство
Все, что придется оплатить наследнику – госпошлина. Ее размер не зависит от того, получено ли наследство по завещанию или по закону, она рассчитывается как процент от стоимости имущества:
- 0,3 % для наследников 1 и 2 очереди;
- 0,6 % для остальных.
Обратите внимание!
Госпошлина оплачивается тогда, когда наследник обращается к нотариусу за оформлением наследства.
От какой стоимости квартиры уплачивается пошлина на наследство
Для определения размера госпошлины гражданину нужно знать стоимость имущества. Если в завещании она не указано, наследнику придется обратиться за оценкой в специализированное учреждение или сделать запрос в БТИ для получения сведений об инвентаризационной или кадастровой стоимости имущества.
Земельные участки оцениваются юридическими лицами, имеющими право вести данную деятельность или специалистами БТИ. Так же можно запросить информацию у организаций, занимающихся учетом объектов недвижимости.
Транспортные средства могут оцениваться независимыми экспертами или судебно-экспертными учреждениями органов юстиции.
Для определения суммы госпошлины можно воспользоваться одним из вариантов определения стоимости объекта:
- оценка по рыночной стоимости самая высокая, ее не стоит брать за основу для расчета;
- инвентаризационная оценка есть в технических документах на объект недвижимости;
- кадастровая указана в паспорте, ее так же можно запросить в БТИ.
Влияет ли на размер пошлины способ наследования
Способ наследования никак не влияет на размер госпошлины, так как она определяется степенью родства, ценой имущества и наследуемой долей.
Для близких родственников, таких, как мужья, жены, дети, внуки, дедушки и бабушки пошлина составляет 0,3% от кадастровой, инвентаризационной или рыночной стоимости, но не более 100 000рублей.
Для граждан, не относящихся к первой категории, госпошлина рассчитывается как 0,6% от кадастровой, рыночной, инвентаризационной стоимости.
Особенности оплаты пошлины несколькими наследниками
Если в завещании фигурируют несколько наследников, то они все обязаны выплатить государственную пошлину. Сумма сбора определяется согласно закону и зависит не только от степени родства, но и от цены наследуемого имущества.
Обратите внимание!
Если квартира делится пропорционально долям, то стоимость имущества (например, кадастровую) умножают на долю наследника и на процент, соответствующий степени родства его завещателю.
Кто освобождается от уплаты госпошлины при вступлении в наследство
Статья 333.35 НК РФ устанавливает следующие категории граждан, которые полностью освобождаются от уплаты госпошлины:
- Награжденные высшими государственными наградами (Герои СССР, РФ, кавалеры ордена Славы).
- Участники ВОВ, инвалиды ВОВ.
- Малоимущие при наличии подтверждающих документов.
Обратите внимание!
В случае, когда передается по наследству земельный участок, на котором построен дом, комната, квартира или доля в имуществе, наследник не платит госпошлину, если ранее постоянно проживал с завещателем, а после его смерти продолжает жить на данной жилплощади.
Для кого и в каком размере установлены льготы
НК РФ устанавливает льготу на оплату госпошлины для инвалидов I и II групп в размере 50% от начисленной величины сбора. Полностью освобождены от госпошлины нижеперечисленные группы граждан:
- Несовершеннолетние дети на момент вступления в наследство.
- Недееспособные, (это подтверждается соответствующими заключениями экспертов).
- Наследники, получающие денежные суммы в виде вкладов на банковских счетах, а так же в виде зарплат или пенсий.
- Наследники жертв политических репрессии.
- Наследники умершего вследствие выполнения государственных, гражданских задач.
- Наследники, проживавшие совместно с завещателем на одной жилплощади и продолжающие проживать там же на момент вступления в наследство.
Какими могут быть судебные траты
При разногласиях между лицами, которые могут претендовать на наследство, судебных тяжб с требованием об обжаловании завещания не миновать. Шанс оспорить документ есть, хотя и не очень большой. Особенно часто обращаются в суд в тех случаях, когда было составлено несколько завещаний.
С точки зрения закона могут быть следующие основания для отмены завещания:
- Оно составлено в свободной форме и не соответствует требованиям закона.
- На завещателя оказывалось давление, его обманывали или он был недееспособен на момент составления документа.
- Документ является фальшивым.
- В завещании были обделены те родственники, которых по закону обойти нельзя.
Обратите внимание!
При подаче искового заявления в суд придется оплатить госпошлину, она составляет 4% от стоимости оспариваемого наследства, но не менее 400 рублей, а максимальная сумма не превышает 60 000 рублей.
Какие расходы кроме госпошлин несут наследники
Процедура вступления в наследство начинается со вскрытия конверта, в котором лежит завещание. Оглашение проводится в кабинете нотариуса в присутствии заинтересованных лиц. Данный процесс сопровождается составлением специального документа – протокола, который удостоверяет законность проведения оглашения последней воли усопшего. Сбор за вскрытие составляет 300 рублей и оплачивается наследником.
Обратите внимание!
Дополнительные расходы у наследников могут возникнуть тогда, когда им понадобится копия свидетельства о праве собственности на объект недвижимости. Обычно они составят порядка 100 рублей за бланк.
