Как получить налоговый вычет 13% за учебу

Налогоплательщики, оплачивающие образовательные расходы, могут оформить налоговый вычет за обучение. Он предоставляется гражданам при условии, что образовательное учреждение имеет статус и лицензию учебного заведения. Это может быть не только ВУЗ, но и иные учреждения, реализующие платные образовательные программы. Документы для возврата налога за обучение можно оформить непосредственно в налоговой службе либо у работодателя.

Кто может вернуть деньги

Круг лиц, которые вправе получить вычет и уменьшить налоговую базу по НДФЛ за счет образовательных расходов, определен пп. 2 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса. Это лица, являющиеся налогоплательщиками НДФЛ по ставке 13%, имеющие российское налоговое резидентство и понесшие расходы на оплату образования:

• самого себя, независимо от формы обучения;
• для своего ребенка до 24 лет, обучающегося на очной основе;
• для подопечного до 18 лет, обучающегося на очной основе;
• для бывшего подопечного до 24 лет, обучающегося на очной основе;
• братьев или сестер до 24 лет, обучающихся на очной основе.

Что делать, если учится муж или жена

В случае оплаты образования мужа, жены или иных лиц, право на налоговую льготу не возникает. В таком случае для получения вычета рекомендуется проводить платежи от имени самого обучающегося супруга. Это имеет смысл лишь при условии, что у него есть налогооблагаемые подоходным налогом доходы, которые можно вернуть из бюджета.

Где можно обучаться и получить налоговый вычет

Право на вычет возникает лишь при условии, что лицо, за которое оплачиваются образовательные расходы, получает образование в учреждении, имеющем соответствующую лицензию и статус учебного заведения. Узнать о наличии лицензии можно из договора на получение образование либо у администрации самого образовательного учреждения. Статус и типы таких учебных заведений определены в соответствии со ст. 23 Законом № 273 «Об образовании». Помимо ВУЗов, это также могут быть:

• детские сады по программам дошкольного образования;
• общеобразовательные платные школы;
• заведения дополнительного обучения – автомобильные школы, языковые центры, курсы послевузового обучения для работников и т.д.;
• заведения дополнительного детского образования – кружки, секции, школы искусств и т.д.

Обратите внимание!

Это может быть не только государственное или муниципальное учебное заведение, возмещение предусмотрено и для оплаты программ по частному образованию. При этом выбор заведения не ограничивается лишь российскими образовательными учреждениями. Допускается оплата образования и за границей.

Суммы для возврата 

Суммы льготы отличается в зависимости от категории лица, за которого осуществляется оплата. Так, в случае оплаты собственного обучения, а также образовательных расходов братьев и сестер, согласно абз. 7 п. 2 ст. 219 НК сумма льготы равна понесенным расходам, но не более 120 тыс. руб. за 12 календарных месяцев. Указанная сумма – максимальная совокупная сумма льготы, распространяемая не только на образовательные, но и на иные социальные расходы, на которые можно оформить вычет.

Для оплаты образования детей и подопечных также предусмотрена сумма фактических расходов, но максимальная сумма льготы – 50 тыс. руб. на каждого. Причем указанная сумма общая, ей могут воспользоваться оба родителя. При условии, что источник получения средств – не материнский капитал.

Обратите внимание!

Суммы не возвращаются из бюджета, а лишь снижают налоговую базу. То есть в реальности возврату подлежит лишь 13% от указанных сумм – 15,6 тыс. и 6,5 тыс. руб. соответственно.

Как вернуть деньги за обучение

Законодательство предусматривает 2 порядка получения налоговой льготы – через ФНС или через нанимателя, уплачивающего налогоплательщику официальную зарплату. Для оформления льготы в налоговой службе заявителям рекомендуется придерживаться следующего алгоритма:

1. Получение у работодателя справки 2-НДФЛ для подтверждения сумм полученных доходов и удержанных налогов в году, когда возникло право на льготу.
2. Заполнение декларации по окончании года, в котором возникло право на льготу.
3. Подача декларации и документов в ФНС по адресу жительства не позднее 30.04 года, следующего за годом, в котором произведена оплата. Если декларация подается только в целях получения вычета, подать ее можно и позже.
4. Прохождение камеральной проверки от налоговых органов.
5. Выплата на счет плательщика. Это произойдет в течение 1 месяца, как налоговики проведут проверку. Сама проверка может занимать до 2 месяцев.

Обратите внимание!

Если у плательщика есть официальный налоговый агент, например, работодатель, оформить льготу может он. Для этого не подается декларация и ждать конца года тоже не нужно.

Для его оформления плательщику необходимо:

1. Подать в ФНС заявление о получении уведомления о праве на льготу.
2. Получить уведомление от ФНС в 30-дневный срок с момента обращения.
3. Представить уведомление вместе с заявлением на льготу работодателю.
4. Получить льготы в виде уменьшения сумм дохода в целях исчисления НДФЛ на сумму предоставленного вычета. На практике налогоплательщик получит зарплату на 15,6 тыс. или 6,5 тыс. руб. в зависимости от лица, за которого он оплачивает образование, соответственно.

Пакет документов

Независимо от порядка оформления вычета налогоплательщику могут потребоваться следующие документы:

• декларация 3-НДФЛ, в случае оформления в ФНС;
• справка 2-НДФЛ от работодателя;
• заявление на возврат сумм из бюджета, в случае оформления через ФНС;
• договор с образовательной организацией + документ, подтверждающий стоимость ее услуг;
• справка, подтверждающая очную схему посещения учебного заведения;
• свидетельство о рождении несовершеннолетнего;
• акт органа опеки о назначении опеки;
• документы, подтверждающие братские или сестринские отношения;
• квитанции об оплате образовательных расходов.