Получите консультацию
бесплатно
Ваша заявка принята!
Юрист свяжется с вами в ближайшее время
Консультация юриста онлайн. Ответ на сайте в течение 15 минут
Поле обязательно для заполнения
Введите номер телефона для связи

Налогоплательщики, оплачивающие образовательные расходы, могут оформить налоговый вычет за обучение. Он предоставляется гражданам при условии, что образовательное учреждение имеет статус и лицензию учебного заведения. Это может быть не только ВУЗ, но и иные учреждения, реализующие платные образовательные программы. Документы для возврата налога за обучение можно оформить непосредственно в налоговой службе либо у работодателя.

Кто может вернуть деньги

Круг лиц, которые вправе получить вычет и уменьшить налоговую базу по НДФЛ за счет образовательных расходов, определен пп. 2 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса. Это лица, являющиеся налогоплательщиками НДФЛ по ставке 13%, имеющие российское налоговое резидентство и понесшие расходы на оплату образования:

  • самого себя, независимо от формы обучения;
  • для своего ребенка до 24 лет, обучающегося на очной основе;
  • для подопечного до 18 лет, обучающегося на очной основе;
  • для бывшего подопечного до 24 лет, обучающегося на очной основе;
  • братьев или сестер до 24 лет, обучающихся на очной основе.

Что делать, если учится муж или жена

В случае оплаты образования мужа, жены или иных лиц, право на налоговую льготу не возникает. В таком случае для получения вычета рекомендуется проводить платежи от имени самого обучающегося супруга. Это имеет смысл лишь при условии, что у него есть налогооблагаемые подоходным налогом доходы, которые можно вернуть из бюджета.

Где можно обучаться и получить налоговый вычет

Право на вычет возникает лишь при условии, что лицо, за которое оплачиваются образовательные расходы, получает образование в учреждении, имеющем соответствующую лицензию и статус учебного заведения. Узнать о наличии лицензии можно из договора на получение образование либо у администрации самого образовательного учреждения. Статус и типы таких учебных заведений определены в соответствии со ст. 23 Законом № 273 «Об образовании». Помимо ВУЗов, это также могут быть:

  • детские сады по программам дошкольного образования;
  • общеобразовательные платные школы;
  • заведения дополнительного обучения – автомобильные школы, языковые центры, курсы послевузового обучения для работников и т.д.;
  • заведения дополнительного детского образования – кружки, секции, школы искусств и т.д.

Обратите внимание!

Это может быть не только государственное или муниципальное учебное заведение, возмещение предусмотрено и для оплаты программ по частному образованию. При этом выбор заведения не ограничивается лишь российскими образовательными учреждениями. Допускается оплата образования и за границей.

Суммы для возврата 

Суммы льготы отличается в зависимости от категории лица, за которого осуществляется оплата. Так, в случае оплаты собственного обучения, а также образовательных расходов братьев и сестер, согласно абз. 7 п. 2 ст. 219 НК сумма льготы равна понесенным расходам, но не более 120 тыс. руб. за 12 календарных месяцев. Указанная сумма – максимальная совокупная сумма льготы, распространяемая не только на образовательные, но и на иные социальные расходы, на которые можно оформить вычет.

Для оплаты образования детей и подопечных также предусмотрена сумма фактических расходов, но максимальная сумма льготы – 50 тыс. руб. на каждого. Причем указанная сумма общая, ей могут воспользоваться оба родителя. При условии, что источник получения средств – не материнский капитал.

Обратите внимание!

Суммы не возвращаются из бюджета, а лишь снижают налоговую базу. То есть в реальности возврату подлежит лишь 13% от указанных сумм – 15,6 тыс. и 6,5 тыс. руб. соответственно.

Как вернуть деньги за обучение

Законодательство предусматривает 2 порядка получения налоговой льготы – через ФНС или через нанимателя, уплачивающего налогоплательщику официальную зарплату. Для оформления льготы в налоговой службе заявителям рекомендуется придерживаться следующего алгоритма:

  1. Получение у работодателя справки 2-НДФЛ для подтверждения сумм полученных доходов и удержанных налогов в году, когда возникло право на льготу.
  2. Заполнение декларации по окончании года, в котором возникло право на льготу.
  3. Подача декларации и документов в ФНС по адресу жительства не позднее 30.04 года, следующего за годом, в котором произведена оплата. Если декларация подается только в целях получения вычета, подать ее можно и позже.
  4. Прохождение камеральной проверки от налоговых органов.
  5. Выплата на счет плательщика. Это произойдет в течение 1 месяца, как налоговики проведут проверку. Сама проверка может занимать до 2 месяцев.

Обратите внимание!

Если у плательщика есть официальный налоговый агент, например, работодатель, оформить льготу может он. Для этого не подается декларация и ждать конца года тоже не нужно.

Для его оформления плательщику необходимо:

  1. Подать в ФНС заявление о получении уведомления о праве на льготу.
  2. Получить уведомление от ФНС в 30-дневный срок с момента обращения.
  3. Представить уведомление вместе с заявлением на льготу работодателю.
  4. Получить льготы в виде уменьшения сумм дохода в целях исчисления НДФЛ на сумму предоставленного вычета. На практике налогоплательщик получит зарплату на 15,6 тыс. или 6,5 тыс. руб. в зависимости от лица, за которого он оплачивает образование, соответственно.

Пакет документов

Независимо от порядка оформления вычета налогоплательщику могут потребоваться следующие документы:

  • декларация 3-НДФЛ, в случае оформления в ФНС;
  • справка 2-НДФЛ от работодателя;
  • заявление на возврат сумм из бюджета, в случае оформления через ФНС;
  • договор с образовательной организацией + документ, подтверждающий стоимость ее услуг;
  • справка, подтверждающая очную схему посещения учебного заведения;
  • свидетельство о рождении несовершеннолетнего;
  • акт органа опеки о назначении опеки;
  • документы, подтверждающие братские или сестринские отношения;
  • квитанции об оплате образовательных расходов.
Бесплатная консультация юриста
Задайте свой вопрос бесплатно! Специалисты нашего центра помогут вам.