Любое юридическое лицо, вне зависимости от своей организационно-правовой формы, неизбежно сталкивается с необходимостью заключения договора. В связи чем возникает необходимость проверить контрагента. Контрагентом называют любую из сторон - участников соглашения.
При выполнении задач подобного рода у юриста есть два варианта их выполнения:
- осуществить проверку самостоятельно, путем поиска информации о контрагенте из открытых источников (реестр ЕГРЮЛ, картотека арбитражных дел и т.д);
- воспользоваться специализированными сервисами или программами, которые в автоматическом режиме собирают информацию из открытых источников. К таким программам можно отнести Контур-Фокус, Проверка контрагентов от компании Актион-Медиа, Спарк и другие. Как правило такие сервисы платные.
У каждого из вышеописанных вариантов есть как достоинства, так и недостатки. Для первого характерна бесплатность, но при наличии временных затрат. Второй же исключает присутствие заказчика, но необходимо оплатить услуги специалиста.
К наименее затратным относится проверка контрагента посредством получения выписки из Единого государственного реестра юридических лиц на сайте Федеральной налоговой службы РФ (далее - ФНС), а так же поиска информации в картотеке арбитражных дел на сайте http://kad.arbitr.ru/.
Данные способы позволяют получить следующую информацию:
- прошло ли юридическое лицо государственную регистрацию;
- не прекращена ли его деятельность;
- информацию об учредителях и размере уставного капитала;
- сведения о местонахождении юридического лица;
- количество арбитражных дел, в которых принимает участие проверяемая организация;
- возбуждалось ли в отношении контрагента дело о банкротстве.
Зачем необходимо проверять контрагентов
Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 12.10.2006 г. № 53 устанавливает, что юрлицо при заключении гражданско-правовых договоров обязано проявлять должную осмотрительность, то есть предпринять комплекс мер и действий, направленных на получение необходимой и достоверной информации о потенциальном контрагенте.
Проявление предусмотрительности является одним из основных действий при проведении проверки инспекторами ФНС обоснованности налогового вычета, а так же законности отнесения налогоплательщиками определенных расходов, понесенных ими в ходе осуществления предпринимательской деятельности при расчете налога на прибыль, если в цепочке платежей присутствуют фирмы-однодневки.
Такие контрагенты действуют исключительно с целью получения необоснованной налоговой выгоды, чем причиняют государству значительный ущерб в виде существенного снижения суммы налога, подлежащего уплате. Например, если инспекторы ФНС посчитают, что контрагент является однодневкой, то добросовестному плательщику НДС могут отказать в налоговом вычете, либо привлечь к административной ответственности в форме штрафа.
Необходимые документы для проверки
Единого либо установленного законом перечня документов, которые необходимо запросить у контрагента для проведения его проверки, не существует. В зависимости от характера отношений, вида заключаемой сделки, степени доверия между сторонами, у контрагента следует запросить копии следующих документов:
- учредительные документы (устав или договор);
- свидетельство о государственной регистрации юридического лица;
- свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
- документы, которые подтверждают полномочия лица на подписание договора (решение о назначении генерального директора, либо протокол об избрании генерального директора коллегиальным органом юридического лица).
Интернет-ресурсы для проверки
Как правило, проверка состоит в поиске информации в открытых источниках, которые расположены в сети Интернет. Оптимальный способ подбирается исходя из сложившейся конкретной обстановки. В настоящее время существует достаточно большое количество ресурсов, которые предназначены для проверки будущего партнера.
Для проверки юридических лиц, зарегистрированных на территории РФ, как правило, применяют следующие сервисы:
- https://service.nalog.ru/disfind.do - поисковый сервис ФНС по юрлицам, который так же содержит основную информацию об организации.
- https://service.nalog.ru/addrfind.do - поисковый сервис ФНС по выявлению адресов массовой регистрации.
- http://fz122.fss.ru/ - мониторинговая система Фонда социального страхования позволяет определить, осуществляются ли выплаты за работников предприятия, т.е. осуществляет ли данное предприятие предпринимательскую деятельность.
- http://kad.arbitr.ru/ - поисковый сервис по делам, которые рассматриваются в арбитражных судах. Позволяет выявить задолженности контрагентов, наличие в отношении них дел о банкротстве.
- http://www.fssprus.ru/iss/ - информационная система Федеральной службы судебных приставов (ФССП), которая позволяет находить информацию об открытых исполнительных производствах, а так же о характере и размере задолженности.
Современные реалии ведения предпринимательской деятельности требует повышенных мер для обеспечения экономической безопасности предприятия, а так же заставляют уделять пристальное внимание противодействию мошенничеству и оценке потенциальных партнеров. Для проверки контрагентов, которые зарегистрированы за пределами РФ, можно воспользоваться следующими сервисами:
- http://ru.kompass.com/ - Компасс - бизнес справочник, но с меньшей базой юридических лиц.
- http://offshoreleaks.icij.org/search - информационная система для поиска сведений об офшорных компаниях.
- http://opencorporates.com/ - база иностранных компаний.
Следовательно, при проведении проверки контрагента необходимо понимать, что, где и как искать, для чего необходимы как навыки для работы с вышеуказанными информационными системами, так и познания в области права, необходимые для оценки полученной информации.
Наши опытные юристы в Санкт-Петербурге обладают соответствующими знаниями и навыками в проведении подобных проверок, а так же имеют соответствующую компетенцию для оценки их результатов.
